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12. 厚生年金基金のしくみ
FinanceIII_2008#007.nb 1 12. 厚生年金基金のしくみ à 厚生年金基金とは 民間企業を母体に設立される特別法人 老齢厚生年金の報酬比例部分の年金を代行 加えて企業の実態に応じた独自の上乗せ給付(プラスアルファ)を上乗せした年金給付をおこなう 厚生年金基金連合会 (http://www.pfa.or.jp/qa/qa01.html) より à 代行制度 厚生年金基金が国に代わって厚生年金の給付や運用の一部を行う 厚生年金=報酬比例部分+加給年金+経過的加算 報酬比例年金のうち,標準報酬の再評価・物価スライドしない部分を国に代わって給付 ü 再評価 老齢厚生年金(報酬比例部分)の額は加入期間中の標準報酬月額(賃金)の平均を基に計算する. その際に過去の低い標準報酬月額をそのまま平均すると年金の実質価値が低くなる. そこで過去の標準報酬月額を現役世代の手取り賃金の上昇等に応じて見直した上で平均しており,これ を再評価という. 具体的には,過去の標準報酬月額(賃金)に一定の率(再評価率)を乗じることで,現在の手取り賃金 水準に読み替える. 再評価率は財政再計算ごとに見直される. http://www.mhlw.go.jp/topics/nenkin/zaisei/zaisei/yougo/you-sa.html#sa-002 FinanceIII_2008#007.nb 2 ü 物価スライド 年金額の実質価値を維持するため,物価の変動に応じて年金額を改定する. 現行の物価スライド制では前年(1~12月)の消費者物価指数の変動に応じ,翌年4月から自動的に年金 額が改定される. 私的年金にはない公的年金の特徴の1つ. 国の老齢厚生年金を代行している厚生年金基金の場合,物価スライド分は国から支給する. http://www.mhlw.go.jp/topics/nenkin/zaisei/zaisei/yougo/you-ha.html#ha-009 à 上乗せ給付 代行型基金 代行部分+付加部分 老齢厚生年金の報酬比例部分の年金を代行 付加部分=平均標準報酬月額×一定率×加入期間 加算型基金 代行型基金の付加部分+企業が独自に設計し上乗せする加算部分 新設基金の全て 基金全体の90% à 年金給付額 モデルケース 40年間加入,夫婦,2005/3現在 基礎年金 13.2万円 厚生年金の再評価・物価スライド部分 7.0万円 厚生年金基金の代行部分 3.1万円 厚生年金基金の上乗せ部分 2.5万円 合計 25.8万円 モデルケース 40年間加入,夫婦,2003/3現在 基礎年金 13.4万円 厚生年金の再評価・物価スライド部分 7.2万円 厚生年金基金の代行部分 3.2万円 厚生年金基金の上乗せ部分 4.0万円 合計 27.8万円 à 厚生年金基金の設立パターン 単独型 企業が単独で設立 連合型 ・主力企業を中心に2つ以上の企業で設立 ・主力企業を除いた関連企業で設立 ・特定の企業とその資本系列にある企業グループで設立 FinanceIII_2008#007.nb 3 総合型 基金を設立する企業に対し強力な指導統制力を有する設立母体,または,当該企業で構成される健康保 険組合がある 同業同種,同一地域など ü 厚生年金基金の現状 (2008/05/02) 基金数 合計 単連 624 124 (609) (109) ※ () 内は将来返上を除く 総合 500 (500) 代行返上基金 将来返上 現存基金(厚生年金基金) 15 過去返上(確定給付企業年金) 解散 解散基金 解散数 457 2004/04~2005/03 2005/04~2006/03 2006/04~2007/03 2007/04~2008/03 81 30 8 11 加入員数(推計) 事業所数(推計) 480万人 12.4万事業所 件数 加入者数(千人) (*1) 2007/03 (*2) 2008/03/31 (*3) 2008/02 868 804 54 確定給付企業年金 3,529(*1) 4,300(*1) ü 厚生年金基金の現状 (2007/05/01) 基金数 合計 単連 649 136 (634) (122) ※ () 内は将来返上を除く 総合 513 (512) 代行返上基金 将来返上 現存基金(厚生年金基金) 15 過去返上(確定給付企業年金) 解散 解散基金 解散数 446 855 891 54 確定拠出年金 2,710(*2) 2,679(*3) FinanceIII_2008#007.nb 4 2004/04~2005/03 2005/04~2006/03 2006/04~2007/03 81 30 8 加入員数(推計) 事業所数(推計) 525万人 12.9万事業所 確定給付企業年金 規約数 1,432(*1) 加入者数(千人) 3,840(*1) (*1) 2006/03 (*2) 2007/03/31 (*3) 2007/02 ü 厚生年金基金の現状 (2003) 基金数 合計 799 (707) 単連 258 (168) 総合 541 (539) 代行返上基金 将来返上 現存基金(厚生年金基金) 92 過去返上(確定給付企業年金) 解散 加入員数(推計) 事業所数(推計) 600万人 13.2万事業所 817 680 46 確定拠出年金 2,313(*2) 2,172(*3)