のご案内 少額投資非課税制度（日本版 ISA）

少額投資非課税制度（日本版 ISA）
のご案内
少額投資非課税制度（日本版 ISA）が平成 26 年 1 月から始まります
株 式 投 資 信 託や上場株式等の配 当所得や譲渡所得に対する税率は、平成 25 年 1 2 月 末 で
軽減税率 10％（所得税７％、住民税３％）が終了し、平成 26 年 1 月から本則税率 20％
（所得税 15％、住民税 5％）に戻る予定です。
また、本則税率に戻るタイミングにあわせ平成 26 年 1 月から少額投資非課税制度（日本版ＩＳＡ）
が導入される予定です。
本 制 度 は 、 非課税口座内で購入 された株式投資信託や上場株式等の配当所得や 譲 渡 所 得 が
非課税となる制度です。
※平成 25 年から平成 49 年まで投資収益に対して所得税額の 2 .1％の税率の復興特別所得税が追加課税されますので、
実質税率は、平成 25 年中は 10.147%、平成 26 年から平成 49 年までは 20.315% となります。
少額投資非課税制度 ( 日本版 ISA) の概要
非課税の対象
非課税投資額
非課税期間
非課税投資総額
非課税口座開設可能期間
導入時期
非課税口座を利用して新規に購入する「公募株式投資信託」や「上場株式」
等の配当所得や譲渡所得
平成 26 年から平成 35 年まで毎年 100 万円の非課税投資枠
（未使用枠は翌年以降に繰り越しできません。）
それぞれ投資をはじめた年から最長５年間の非課税期間
非課税投資枠は最大 500 万円
平成 26 年∼平成 35 年の 10 年間
平成 26 年 1 月 1 日
口座開設対象者
日本居住者等（その年の 1 月 1 日において満 20 歳以上の人）
非課税口座開設
非課税口座は１人１口座
損益通算
非課税口座と他の口座 ( 特定口座や一般口座 ) との損益通算はできません。
※少額投資非課税制度（日本版ＩＳＡ）は、「少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置」
のことをいいます。
少額投資非課税制度 ( 日本版 ISA) のイメージ
平成
26 年 27 年 28 年 29 年 30 年 31 年 32 年 33 年 34 年 35 年 36 年 37 年 38 年 39 年
26 年
100
万円
100
万円
27 年
非
課
税
口
座
開
設
可
能
期
間
28 年
29 年
30 年
特定口座／一般口座（課税口座）
100
万円
「非課税期間」
最長 5 年
途中売却可能
100
万円
100
万円
31 年
32 年
5 年経過後は、特定口座等で保有
し続けるか、非課税口座の新たな
枠を活用するか選択できます。
100
万円
100
万円
100
万円
33 年
100
万円
34 年
35 年
ある年における「非課税投資総額」は、
最大で 500 万円（年間 100 万円 ×5 年）
100
万円
口座開設の流れ
口座開設の手続き
申請事項の提供
金融機関より所轄の
「非課税適用確認書の交付
申請書」
「住民票の写し等」 税 務 署 へ 申 請 事 項 を
「非課税口座開設届出書」 提 供 し ま す 。
等の書類を金融機関に提出
いただきます。
お客さま
申請事項の確認
税務署による確認が終了
すると、金融機関へ「非
課税適用確認書」が交付
されます。
金融機関
所轄税務署
口座開設
金融機関にて非課税口座
を開設します。
金融機関
留意事項
○ 非課税口座開設に関する最終的な判断は、お客様ご自身で行っていただきますようお願いします。
○ 当資料の記載内容は、平成 25 年度税制改正大綱の内容を反映したものでありますが、内容の正確性や完全性を保証する
ものではありません。また、今後の税制改正の内容により、当資料の記載事項と異なることとなる場合があります。
○ 当資料は情報提供を目的として作成しております。（投資勧誘を目的とするものではありません。）
○ 投資信託は預金とは異なり、預金保険制度の対象ではありません。
○ 投資信託は、値動きのある有価証券等（株式・債券・不動産投資信託証券など）に投資するため、投資信託の基準価額は、
組入有価証券等の価格変動、金利の変動、為替相場の変動、その発行会社等にかかる経営・財務状況、カントリーリスク
などの影響により上下に変動します。したがって、投資元本および分配金は保証されているものではなく、投資元本を
割り込むことがあります。
お問い合わせは
株式会社栃木銀行 金融サービス部
フリーダイヤル 0120-630-521
受付時間（平日：9：00 ∼ 17：00 銀行休業日除く）
商
号
等：株式会社栃木銀行
登録金融機関
関東財務局長（登金）第 57 号
加 入 協 会 ：日本証券業協会