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5000万円 + 1000万円 × 法定相続人の数
チェスター 相続クラブ spring 4 2014 相続税の大改正まで わずか一年 !! 再度おさらい 利用者急増！ 税制改正内容 子や孫・ひ孫への 「教育資金贈与」の賢い使い方 土地の時価も上昇傾向か !? まずは不動産の健康診断をしましょう 大手不動産会社による「所有不動産の無料診断レポート」 「エンディングノート」と「遺言」の関係 ●税理士法人チェスター事務所移転のお知らせ ●編集後記 相続税の大改正までわずか一年!! 「税制改正内容」 再度おさらい 来年1月1日より相続税が大改正されます。この改正により、基礎控除額が大幅 に縮小されるため、相続税がかかる範囲が都市部では 2 倍近くに拡大されることが 予想されます。すでに改正施行まであと1年を切った今、相続税の増税に備えて早 めの対策スタートが大切です。 基礎控除額の改正内容 現行 5000万円 + 平成27年1月1日～ POINT 1000万円 × 法定相続人の数 平成 27 年1月1日以降に 相続が発生した場合には、 改正後 3000万円 実際 どれくらい 上がるの？ + すぐ分かる！一目で分かる！ 現 行 改定後 適用されます。 相続税早見表 子 1 人 の場合 相続財産 税 制改 正後 の基 礎 控 除 が 600万円 × 法定相続人の数 子 2 人 の場合 増 税 額 5000万円 0円 160万円 160万円 6000万円 0円 310万円 310万円 7000万円 100万円 480万円 380万円 8000万円 250万円 680万円 430万円 9000万円 400万円 920万円 520万円 1億円 600万円 1220万円 620万円 1億5000円 2000万円 2860万円 860万円 2億円 3900万円 4860万円 960万円 2億5000円 5900万円 6930万円 1030万円 3億円 7900万円 9180万円 1280万円 3億5000円 9900万円 1億1500万円 1600万円 4億円 1億2300万円 1億4000万円 1700万円 4億5000円 1億4800万円 1億6500万円 1700万円 5億円 1億7300万円 1億9000万円 1700万円 6億円 2億2300万円 2億4000万円 1700万円 7億円 2億7300万円 2億9320万円 2020万円 8億円 3億2300万円 3億4820万円 2520万円 9億円 3億7300万円 4億0320万円 3020万円 10億円 4億2300万円 4億5820万円 3520万円 15億円 6億7300万円 7億3320万円 6020万円 20億円 9億2300万円 10億0820万円 8520万円 25億円 11億7300万円 12億8320万円 1億1020万円 30億円 14億2300万円 15億5820万円 1億3520万円 相続財産 現 行 改 定 後 増 税 額 5000万円 0円 80万円 80万円 6000万円 0円 180万円 180万円 7000万円 0円 320万円 320万円 8000万円 100万円 470万円 370万円 9000万円 200万円 620万円 420万円 1億円 350万円 770万円 420万円 1億5000円 1200万円 1840万円 640万円 2億円 2500万円 3340万円 840万円 2億5000円 4000万円 4920万円 920万円 3億円 5800万円 6920万円 1120万円 3億5000円 7800万円 8920万円 1120万円 4億円 9800万円 1億0920万円 1120万円 4億5000円 1億1800万円 1億2960万円 1160万円 5億円 1億3800万円 1億5210万円 1410万円 6億円 1億7800万円 1億9710万円 1910万円 7億円 2億2100万円 2億4500万円 2400万円 8億円 2億7100万円 2億9500万円 2400万円 9億円 3億2100万円 3億4500万円 2400万円 10億円 3億7100万円 3億9500万円 2400万円 15億円 6億2100万円 6億5790万円 3690万円 20億円 8億7100万円 9億3290万円 6190万円 25億円 11億2100万円 12億0790万円 8690万円 30億円 13億7100万円 14億8290万円 1億1190万円 相続税の増税に備えて早めの対策スタートが大切です！ ࠃࠈ ߅㗿 ߒߊ ߒ߹ߔ 利用者急増！ 㧋 子や孫・ひ孫への 「教育資金贈与」 の賢い使い方 平成 25 年 4月に適用がスタートした「教育資金贈与の非課税特例」。利用者数も多く信託銀行の人気商品となっています。 実は、この特例の導入以前もお子さんやお孫さんたちのために教育目的の資金として、 「都度」教育資金を贈与する場合は贈 与税は非課税だったのですが、この特例では1500 万円までの一括贈与が非課税となります。目的やご自身の資金に応じて、 「一括」贈与または「都度」贈与するのかを計画しましょう。税理士法人チェスターでは、お子さんやお孫さんへの教育資金贈 与信託を取り扱っている信託銀行をご紹介することも可能です。ぜひ一度ご相談ください。 教育資金贈与のしくみ 教育資金以外には 使えません 教育資金贈与信託へ お預け入れ 信託銀行 贈与する方（贈与者） 受益者の年齢は 0歳～30歳未満 子・孫ごとに 1500万円まで ●信託財産の支払い ●信託財産に関する報告 ●支払い ●信託資産の払出請求 ● 領収書 ●教育機関等からの 領収書の提出 曽祖父母・祖父母・父母等 た だし 学 校 以 外 の、 塾や習い事について の教育資金について は 500 万円が限度額 となります。 学校や塾等の 教育機関 贈与を受ける方（受益者） 子・孫・ひ孫等 こんな方におすすめ デメリットも理解しておきましょう ● 贈与する側の祖父母の年齢が高く、毎年の110 万円贈与では ● 教育資金として使いきれなかった部分は、贈与税 対策に期間を要するために、一括で贈与したい方 ● 子・孫・ひ孫などが大学や私立の中高への進学を控えている方 ● 毎年の贈与以外にも、孫へ生前贈与を積極的に実行したい方 の対象となります。 ● 必ず金融機関に教育費等の領収書を提出する必要 があるため、手続きが煩雑な面があります。 教育資金 支払い これまでも祖父母がお孫さん等へ教育資金を都 度贈与する場合には贈与税が非課税とされていま した。この新しくできた教育資金贈与の特例のポ イントは、 「一 括で」1500 万円までの教育 資 金 を前渡しできる点にあります。 教育資金口座 「一括」か 「都度」か？ 教育資金 支払い 子・孫などが 30 歳に達した時点で 口座に残った資金には 贈与税がかかります 課税 対象 もし、祖父母がまだまだ元気で相続を急がない場合には、この特 例を適用せず、お子さん・お孫さんたちの進学に応じて都度贈与 するというのも一つの選択肢です。 chester inheritance club spring 4 2014 土地の時価も上昇傾向か！？ まずは不動産の健康診断をしましょう 東京オリンピックが決まり、消費税増税による便乗値上げ等、長年続いたデフレにようやく終息感が出てきました。そうし ますと、今後は土地の時価の上昇も予想されるところです。日本人の相続税の課税対象の多くは、 「土地」であるという統計 情報も出ており、土地を多くお持ちの方は、今後、時価の上昇と路線価の推移に注視する必要があります。 次号以降もチェスター相続クラブの会報誌にて、不動産と相続税の節税対策や評価方法の仕方について解説しますので、 読者の皆様にも理解を深めていただければと思います。 相続対策には 多くの選択肢が あります アパート・ マンション建築 一括借り上げ？ 木造？ 鉄筋コンクリート ? どのハウスメーカーにする？ ジャリ敷き？アスファルト？ 駐車場として活用 一括借り上げ？ 不動産による 相続対策 ガレージにする？ 遊休地を売却して 投資用マンションを購入 いくらで売れる？ ワンルーム？ 高層マンション ? 何もしない方がいい 上記に挙げたように不動産を使った相続対策にも様々なバリエーションがあります。遊休地を有効活用して、アパート建築 もしくは駐車場経営、売却して納税資金を準備する、あるいは何もしない等、選択肢は数多くあります。 一方で、不動産に関する専門的な知識や経験も必要になってきます。相続税対策のためだけに、借金をして不動産を購入 するのではなく、相続税対策に加え収益も得られるという一石二鳥の効果を得られる場合に、例えば賃貸マンションの建築 等といった対策実行への取り組み方や考え方も様々です。 税理士法人チェスターは相続税専門の税理士事務所として、これまで多くの不動産オーナーの方々の相続税対策のお手伝 いをしてまいりました。 まず何から始めたらいいのか分からない、不動産会社に相談に行くと営業されてしまう等といったお悩みに弊社が中立の立 場でお客様と不動産会社との間に立つことで、ご安心して不動産の相談をいただけるようになっております。 弊社では、今お持ちの不動産についての健康診断として「所有不動産の無料診断レポート」をご提供 しております（詳しい内容は次頁にてご確認いただけます） 。現状の不動産を無料で診断 し、さらに最適なプランもご提案するサービスです。ぜひこの機会にご利用ください。 先着 名様 限り 30 大手不動産会社による 「所有不動産の無料診断レポート」 「相続のことで困った、何とかしたい」という会員の皆様に、チェスター相続クラブの会員様及び税理士法人チェスターのお 客様限定のサービスとして無料診断レポートをご提供いたします。まずはお客様の保有している不動産の現状の診断し、最 有効活用方法のご提案をいたします。税理士法人チェスターが中立的な立場でお客様をサポートいたします。本サービスは 先着 30 名様限りとなっておりますので、お申し込みはお早めに！ 相続後の不動産の 活用方法を知りたい 未利用地・低稼働不動産を 活用したい 不動産の価値を 見極めたい 将来を見据えて 二次相続の対策をしたい 土地利用計画書・診断レポートの作成 現時点で所有されている不動産の状況を診断します。収益性や現況から、その 土地が持つ可能性を判断し、今後の活用方法の検討材料をご提案します。 最適なプランのご提案 現況分析をもとに、今後の活用方法についての道筋をご提案します。税理士事務 所が中立的な立場から、お客様の利益を優先したご提案をいたしますので、ケー スによっては「現状維持が最有効」という結論となる場合もございますのであらか じめご了承ください。 購 入 売 却 有効活用 ニーズに合わせて、居 住 用一戸建 売却物件の買主を全国ネッ 各種専門分野のスペシャリストが て、マンション、投資用の一棟物件 トの仲介サービスで迅速に あらゆる角度から調査・分析し、有 探します。 効なプランをご提案します。 ●調 査・企 画 提 案・コン サ ●パーキング経営 ●等 価交換事 （マンション、オフィスビル、アパー ト、店舗）まで幅広くご紹介します。 ルティング ●ニーズの把握 業●定期借地権の活用 ●賃貸事 ●不動産情報の提供 ●売却先をご紹介 業 の 展 開 ●オ フィス ビ ル・マ ン ●物件の選択・契約 ●売買契約 ション経営 ●建替事業委託など お申込方法 以下のいずれかの方法でお申し込みください。 お申込の際は、相続クラブの会員名と「不動産 無料診断レポートサービス」についての相談で ある旨をお知らせください。 ① お電話で 0I20-390-306 ② Eメールで [email protected] ※本サービスは先着30名様限定となります。お申込時点で既に定員に 達している場合には、お受けできない可能性がございますので予めご 了承ください。 ※診断レポート作成の不動産会社については、税理士法人チェスターが 提携している大手の不動産会社の中から選定してご紹介させていただ きます。 ※税理士法人チェスターが窓口となりますので、不動産会社からの営業 行為や勧誘行為等はございませんので、安心してご依頼ください。 chester inheritance club spring 4 2014 「エンディングノート」と 「遺言」の関係 エンディングノート チェスター相続クラブの入会時にお渡しいたしました、 『税理士法人チェスター・オリジナルエンディングノート』へのご記入 は進んでいらっしゃるでしょうか。 「書きたい気持ちはあるけれど、まだ何も書いていない」という方も多くいらっしゃるかと思います。エンディングノートは、 故人の意思や想いを書き残すものであり、法的な有効性があるものではありません。しかし、万が一相続が起きた時に、エン ディングノートがあれば、残された家族は安心して相続手続きを行うことができます。 ご自身の財産や気持ちの整理をする意味でも、是非ご記入されることをおすすめいたします。 遺言書 エンディングノートを作成した後は「遺言」も作成しましょう。最終的には、 遺言にて実際の財産をどのように分割するのかを記しておくことで、争いごと を未然に防ぎ、円満相続を行うことが可能となります。 遺言には、遺言者が自筆で書き証人が不要な「自筆証書遺言」と、公証人 が公正証書により作成する「公正証書遺言」の 2 種類があります。専門家の立 場からは「公正証書遺言」をお勧めしております。公正証書遺言の一番のメリッ トは、 「紛失・改ざん」の恐れがないということです。 遺言書は、人生で作成する書類の中でも相当に重要度の高い書類となりま す。せっかく作成しても、あとで無効となったり紛失してしまうといった事故がないとも限りません。そういったこともふまえ ると、多少費用がかかったとしても、やはり公正証書遺言での作成が望ましいのです。 また遺言の一番のメリットは、当たり前のことのようですが、 「生前に財産の分割方法を指定できる」点にあります。遺言が あれば、相続人全員の同意がない限り、遺言通りの相続となります。相続人全員で集まって、遺産分割協議をしなくてもす むので、残された家族も気持ち的に楽です。 税理士法人チェスターでは遺言作成のアドバイスや遺言信託のご紹介等も行っておりますので、お気軽にご相談ください。 税理士法人チェスター 事務所移転のお知らせ ～ 2014 年 4月28日より新オフィスで営業いたします～ 業務拡大に伴い、2014 年 4月28日より内神田から日本橋へと事務 所を移転する運びとなりました。新事務所は、三越前駅徒歩１分、新 日本橋徒歩１分と便利な場所にあります。この近辺は再開発が進み、 三越前周辺には日本橋三越本店やコレド室町といった商業施設もあり ますので、これまでよりも一層お客様に足を運んでいただきやすくなり ます。 エントランス・ホール ビル外観 みずほ銀行 中原証券 4 北陸銀行 南口 銀座線 今川橋 中 央 セブン 通 イレブン 西福田 紺屋町 り 4 17 江戸通り （一方通行） 神 JR 田 駅 室町三丁目 郵便局 コイン パーキング ヒューリック日本橋室町ビル10 階 室町四丁目 エントランス 新事務所 17 みずほ 銀行 中 央 通 り JR 総武本線 新日本橋 北陸 銀行 日本橋三越 4 ヒューリック日本橋室町ビル 三 越 前 （ 銀 座 線 ・ 半 蔵 門 線 ） 4 ※電話番号・FAX番号も変更となりますのでご注意ください。 新日本橋駅出口 2 4 三越前駅 A10 出口 新生 銀行 COREDO室町 首都高速1号線上野線 クボタ 東京本社 りそな 銀行 〒103-0022 東京都中央区日本橋室町3-4-7 ヒューリック日本橋室町ビル10階 室町三丁目 新電話番号：03-6262-3730 新FAX番号：03-6262-3732 ●地下鉄 銀座線・半蔵門線「三越前」A10 出口より徒歩１分 ●総武本線 快速「新日本橋」出口 2 より徒歩１分 ●JR 各線「神田」徒歩７分 ※ビル横に大型コインパーキングあり chester inheritance club spring 4 2014 編集後記 チェスター相続クラブの会員の皆様、大変お待たせいたしました。ようやくチェスター 相続クラブの会報誌の第一号を発刊することができました。今後は季節ごとに、皆様に とって有用な情報をお届けしてまいります。 いよいよ相続税の税制改正が迫ってきました。 各税目が増税されていく中、これからは自分の財産は自分で守らなければならない時代 になってきたように思われます。相続税の増税のみならず、消費税や所得税も増税となり ますが、税制改正に一喜一憂しても仕方がありません。 これを機と捉えて、ご自身の財産管理や、節税・相続に対する考えを一度見直されても いいかもしれません。 話は変わりますが、誌面でもご案内いたしました通り、税理士法人チェスターの事務所 を 4 月末に移転する運びとなりました。現在の千代田区内神田から日本橋室町へと移転 いたします。2008 年の開業以来すでに 4 つ目の事務所となり、これもひとえに多くのお 客様からのご愛顧があってこその事務所の拡大であると、真摯に受け取っております。 新事務所は、再開発により街並みが大変きれいになった「三越前駅」から徒歩 1 分の立 地にあり、当社へお越しいただいた後に、三越百貨店本店やコレド室町でショッピングな どもお楽しみいただける大変便利な場所です。さらに、事務所の大会議室及び執務スペー スからは東京スカイツリーを臨むことができますので、お客様にもきっとご好評をいただ けると思っております。 この新しい事務所では、これまで以上にたくさんのお客様のご相談に対応させていただ くことが可能となりました。何か相続のことでお困りのことやお悩みがありましたら、お 気軽にご相談ください。 平成 26 年 4 月 税理士法人チェスター 福留正明・荒巻善宏・角田壮平 相続に関するご相談は、お気軽にお問い合わせ下さい。 0I20-390-306 受付時間：平日 9時～21時 土曜 9時～17時 所属団体｜東京税理士会 日本橋支部 ホームページ: http://chester-tax.com Eメール: [email protected]