繰越利益剰余金の計算過程

【新・ネットde記帳】 繰越利益剰余金の計算について
≪全体の加算構造≫
１．売上総利益の加算構造
２．期末繰越利益剰余金の加算構造
≪実在科目からの集計≫
３．売上原価の構成① 当期総製造費用
４．売上原価の構成② 共通＋製造の全体
５．売上原価の構成③ 建設業系の売上原価
６．売上総利益の構成
７．販売費および一般管理費の構成
８．税引前当期純利益の構成
９．繰越利益剰余金の構成
１．売上総利益の加算構造
【9643】
【9617】
売上総利益
売上総利益
【9603】
純売上高
1
【9601】
売上高
【9602】
兼業売上高
【9615】
売上原価
【9640】
売上総利益
【9618】
【9614】
合計
【9604】
純仕入高
【9652】
【9651】
期末棚卸高
期首棚卸高
【9613】
【9611】
当期製品
製造原価
当期
総製造費用
【9612】
仕掛棚卸
【9607】
【9606】
材料費
小計
［製］
原材料費
【9608】
労務費
【9616】
完成工事
売上高
【9605】
外注工賃・
製造経費
【9619】
【9609】
外注工賃
【9610】
兼業事業
売上高
製造経費
【9628】
【9633】
完成工事原価
小計
【9632】
当期
工事総費用
【9620】
【9621】
材料費
小計
【9622】
労務費
≪凡例≫
【9626】
配下の科目を加算。
配下の科目を減算。
外注工賃・
経費
【9623】
外注工賃
【9624】
経費
２．期末繰越利益剰余金の加算構造
2
【9698】
【9695】
【9690】
【9680】
【9665】
【9643】
期末繰越利益
当期純利益
税引前当期利益
経常利益
営業利益
売上総利益
※「売上総利益の
加算構造」を参照
【9661】
販管費
［901］
期首
繰越利益剰余金
【9671】
営業外収益
【9696】
期末繰越利益
変動額
【9672】
営業外費用
決
算
更
新
【9681】
特別利益
【9682】
特別損失
【9691】
法人税、住民税
【9692】
法人税等調整額
≪凡例≫
配下の科目を加算。
［901］
期首
繰越利益剰余金
「【9698】期末繰越利益」の金額が、決算更新時に翌期
データの「[901]期首繰越利益剰余金」に連動する。
配下の科目を減算。
３．売上原価の構成① 当期総製造費用
3
【9611】当期総製造費用
【9608】労務費
科目CD
【9606】小計
科目CD
5211
科目略称
[製]期首原材料
種別
製造
【9605】［製］原材料費
科目CD
5212
5213
5215
5216
5217
5218
5219
科目略称
[製]原材料仕入
[製]原材料値引
[製]原材料1
[製]原材料2
[製]原材料3
[製]原材料4
[製]原材料5
種別
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
―
（
）
科目CD
5214
科目略称
[製]期末原材料
種別
製造
[製]給与賃金
[製]賞与
[製]賞与引当金
[製]退職金
[製]退職給付引
[製]雑給
[製]法定福利費
[製]福利厚生費
[製]労務費1
[製]労務費2
[製]労務費3
[製]労務費4
[製]労務費5
【9616】外注工賃・製造経費
種別
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
【9609】外注工賃
科目CD
5241
科目略称
種別
[製]外注工賃
製造
【9610】製造経費
科目CD
5257
5258
5259
5260
5261
5262
5263
5264
5265
5266
5267
5268
5269
5270
5271
5279
5280
～5289
科目略称
種別
[製]電力費
[製]水道光熱費
[製]修繕費
[製]減価償却費
[製]荷造運賃
[製]消耗品費
[製]旅費交通費
[製]地代家賃
[製]リース料
[製]租税公課
[製]損害保険料
[製]通信費
[製]車両費
[製]接待交際費
[製]サービス費
[製]雑費
[製]経費予備1
～10
（
）
期首原材料棚卸高、原材料仕入高から
期末原材料棚卸高を減算。
5221
5222
5223
5224
5225
5226
5227
5228
5229
5230
5231
5232
5233
科目略称
―
【9607】材料費
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
製造
４．売上原価の構成② 共通＋製造の全体
4
【9615】売上原価
【9613】当期製品製造原価
【9614】合計
【9611】当期総製造費用
科目略称
仕入1
仕入2
仕入3
仕入値引・返品
仕入予備1
仕入予備2
仕入予備3
仕入予備4
仕入予備5
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
※詳細は「売上原価の構成①」を参照。
【9612】仕掛棚卸
科目CD
5292
科目CD
5293
【9651】期首棚卸高
科目CD
科目略称
531
期首商品棚卸高
種別
共通
―
（
）
【9652】期末棚卸高
科目CD
科目略称
537
期末商品棚卸高
種別
共通
期首棚卸高、仕入高から期末棚卸高を減算。
科目略称
[製]期首仕掛品
種別
製造
（
）
科目CD
532
533
534
535
538
539
540
541
542
―
【9604】純仕入高
科目略称
[製]期末仕掛品
種別
製造
期首棚卸高から期末仕掛品をマイナス
５．売上原価の構成③ 建設業系の売上原価
5
【9642】売上原価
【9628】完成工事原価
【9633】小計
【9632】当期工事総費用
【9626】外注工賃・製造経費
【9621】小計
科目CD
科目CD
科目略称
6521
[完]賃金手当
科目略称
種別
6511
[完]期首原材料
工事（無）
6512
6513
6515
6516
6517
6518
6519
[完]材料仕入
[完]材料値引
[完]材料仕入1
[完]材料仕入2
[完]材料仕入3
[完]材料仕入4
[完]材料仕入5
工事（共通）
工事（共通）
工事（共通）
工事（共通）
工事（共通）
工事（共通）
工事（共通）
6522
[完]賞与
6524
6525
[完]退職金
[完]退職引(労)
6526
[完]雑給
[完]法定福利費
[完]福利厚生費
6527
6528
6529
6530
～6534
[完]労務外注費
[完]労務費1～5
種別は全て「工事（共通）」。
―
（
）
科目CD
科目略称
6514
[完]期末原材料
種別
工事（無）
科目CD
科目略称
種別
6541
[完]外注工賃
工事（共通）
6542
[完]外注予備1～3 工事（共通）
～6544
種別は全て「工事（共通）」。
【9624】経費
科目CD
6551
6552
6554
6555
6556
6557
6558
6559
6560
6561
6562
6563
6564
6565
科目略称
[完]給与
[完]賞与
[完]退職引当
[完]法定福利費
[完]福利厚生費
[完]電力費
[完]水道光熱費
[完]修繕費
[完]減価償却費
[完]荷造運賃
[完]消耗品費
[完]旅費交通費
[完]地代家賃
[完]リース料
科目CD
6566
6567
6568
6569
6570
6571
6572
6573
6574
6575
6576
6577
6578
6579
6580
～6589
（
）
期首原材料棚卸高、原材料仕入高から
期末原材料棚卸高を減算。
【9623】外注工賃
―
【9622】労務費
【9620】材料費
科目略称
[完]租税公課
[完]損害保険料
[完]通信費
[完]車両費
[完]接待交際費
[完]サービス費
[完]工事損失引
[完]仮設経費
[完]運搬費
[完]機械等経費
[完]設計費
[完]賃借料
[完]補償費
[完]雑費
[完]経費予備
1～10
６．売上総利益の構成
6
【9643】売上総利益
【9617】売上総利益
【9603】純売上高
【9601】売上高
科目CD
科目略称
511
売上1
512
売上2
513
売上3
514
雑収入
516
売上値引
【9602】兼業売上高
種別
共通
共通
共通
共通
共通
科目CD
518
519
520
521
522
科目略称
売上予備1
売上予備2
売上予備3
売上予備4
売上予備5
種別
共通
共通
共通
共通
共通
【9615】売上原価
（―）
※詳細は「売上原価の構成①②」
を参照。
純売上高から売上原価を減算。
【9640】売上総利益
【9618】完成工事売上高
科目CD
6311
科目略称
[建]完成工事売
種別
【9642】売上原価
工事（共通）
（―）
【9619】兼業事業売上高
科目CD
6312
科目略称
[建]兼業売上高
※詳細は「売上原価の構成①②」
を参照。
種別
工事（共通）
純売上高から売上原価を減算。
７．販売費および一般管理費の構成
7
【9661】販売費および一般管理費
科目CD
552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
564
565
科目略称
荷造運賃
給与賃金
賞与
賞与引当金繰入
退職金
退職給付繰入
雑給
法定福利費
福利厚生費
役員報酬
役員賞与
役員退職慰労金
役員退職慰労引
租税公課
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
科目CD
566
567
568
569
570
571
572
573
574
575
576
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
科目略称
水道光熱費
旅費交通費
通信費
広告宣伝費
接待交際費
会議費
損害保険料
修繕費
消耗品費
減価償却費
外注工賃
地代家賃
貸倒損失
顧問料
支払手数料
車両費
リース料
諸会費
研究開発費
貸倒繰入額
雑費
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
科目CD
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
科目略称
一般管理1
一般管理2
一般管理3
一般管理4
一般管理5
一般管理6
一般管理7
一般管理8
一般管理9
一般管理10
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
８．税引前当期純利益の構成
8
【9690】税引前当期利益
【9680】経常利益
【9681】特別利益
【9643】売上総利益
※詳細は「売上総利益の構成」
を参照。
受取利息
受取配当金
有価証券売却益
仕入割引
為替差益
雑収入
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
営業外収益1～5 共通
売上消費税調整 共通
営業利益、営業外収益から
営業外費用を減算。
※詳細は「販売費および一
般管理費の構成」を参照。
（－）
科目CD
631
632
633
634
635
636
637
638
639
640
641
642
643
644
645
～649
996
科目略称
支払利息
手形売却損
有価証券売却損
有価証券評価損
売上割引
創立費償却
開業費償却
開発費償却
株式交付費償却
新株予約権発行
社債発行費償却
権利金償却
為替差損
雑損失
科目略称
種別
固定売却益
投資証券売却益
前期損益修正益
保険差益
国庫補助金収入
貸倒引当金戻入
共通
共通
共通
共通
共通
共通
特別利益1～5
共通
種別
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
営業外費用1～5 共通
仕入消費税調整 共通
（
）
611
612
613
614
615
616
617
～621
995
科目略称
（―）
651
652
653
654
655
656
657
～661
【9661】
販売費及び一般管理費
【9672】営業外費用
【9671】営業外収益
科目CD
科目CD
売上総利益から販管費を減算。
―
【9665】営業利益
【9682】特別損失
科目CD
671
672
673
674
675
676
677
678
679
680
～684
科目略称
種別
固定売却損
固定資産除却損
投資証券売却損
投資証券評価損
前期損益修正損
損害賠償損失
災害損失
減損損失
貸倒引当金繰入
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
共通
特別損失1～5
共通
経常利益、特別利益から特別損失を減算。
９．繰越利益剰余金の構成
9
≪当期データ≫
【9698】期末繰越利益剰余金
（前期からの繰越利益）
【9695】当期純利益
科目CD
901
【9690】税引前当期純利益
科目略称
期首繰越利益剰余金
種別
共通
【9691】住民税、法人税
※詳細は「税引前当期純利益の
構成」を参照。
科目CD
691
科目略称
法人税、住民税
種別
共通
【9696】繰越利益剰余金変動額
科目CD
科目略称
911
利益準備金取崩額
912
（－）
【9692】法人税等調整額
科目CD
税引前当期純利益から
住民税や法人税の関連科目を減算。
692
科目略称
種別
法人税等調整額 共通
913
914
915
921
922
923
924
925
決算更新時に旧年度の期末繰越剰余金を
新年度の期首繰越利益剰余金に更新。
決
算
更
新
種別
共通
共通
過年度税効果調整額 共通
積立金取崩1
共通
積立金取崩2
共通
利益剰余金配当額
共通
利益準備金積立額
共通
積立金積立額
共通
積立金積立1
共通
積立金積立2
共通
積立金取崩額
≪翌期データ≫
（前期からの繰越利益）
科目CD
901
科目略称
期首繰越利益剰余金
種別
共通