地方税制の国際比較

地
方
税
制
の
国
際
比
較
資 料 ４
（神奈川県総務部税務課作成）
国民負担率
区
分
税源配分の状況
租税負担 社会保障 国民負担率
率①
負担率② ①＋②
国
地
主
方
日
本
21.5
％
14.4
％
35.9
％
58.1
税
国
所
％
な
得
％ 所得税
法人税
41.9
消
目
地
費
資産等
消費税
相続税
酒税
たばこ税
揮発油税
自動車重量税
所
得
方（（
消
個人住民税
法人住民税
事業税
）内は構成比）
費
個人所得税
法人所得税
アメリカ
23.8
8.8
32.6
54.2
酒税
たばこ税
資産等
地方消費税
たばこ税
自動車税
軽油引取税
(45.2)
遺産税・贈与 個人・法人所得税（州）小売売上税（州）
税
州 26.4
地方19.4
(25.0)
イギリス
38.2
9.5
47.7
94.4
5.6
(42.5)
付加価値税
相続税
酒税
炭化水素油税
たばこ税
自動車税
ド イ ツ
28.9
24.8
53.7
51.1
48.9
州 37.1
地方11.8
フランス
38.5
25.2
63.7
83.9
所得税
法人税
16.1 給与税
付加価値税
たばこ税
鉱油税
蒸留酒税
電気税
付加価値税
相続・贈与税
石油産品内国
消費税
スウェーデ
ン
49.3
21.7
71.0
64.9
35.1
付加価値税
贈与税
エネルギー税 不動産税
たばこ税
アルコール税
(0.0)
自動車税
自動車登録税
・個人所得税（連邦）10∼35%６段階
・個人所得税（ニューヨーク市）
州 4∼7.7%７段階
市 2.907∼4.45%６段階
・法人税（連邦） 35.0%
・法人税（州） 8.84%（カルフォルニア州）
(32.5) ・小売売上税
8.625%（ニューヨーク市）
(100.0)
・所得税（共同税） 15%∼42%方程式
・法人税（共同税） 25%
・法人付加税（連邦） 1.375%
・営業税（市町村税） 19.35%
・付加価値税 17.5%
既・非建築固定資産税 ・所得税 6.83∼48.09%６段階
職業税
・法人税 33.33%
住民税
・法人付加税 0.5%
・付加価値税 19.6%
(10.9)
地方所得税
(100.0)
備考
財産税（地方）
所得税（州・市町村： 付加価値税（州・市町 不動産取得税（州）
連邦との共同税）
村：連邦との共同税） 相続税（州）
法人税（州：連邦との
共同税）
営業税（市町村：一定
割合を連邦、
州に拠出）
(56.4)
(35.6)
(8.0)
(0.0)
所得税
法人税
・所得税 10∼37%４段階 → 5∼40%６段階
・個人住民税 5∼13%３段階 → 一律10%
・法人税 30.0%
・法人住民税 5.19%
・法人事業税所得割 7.2%
・消費税 4%
(33.2) ・地方消費税 1%
カウンシル・タックス ・所得税 10∼40%３段階
・法人税 30%
・付加価値税 17.5%
(0.0)
所得税
法人税
固定資産税
不動産取得税
事業所税
都市計画税
(21.6)
45.8
所得税
法人税
主要税目の税率等
(0.0)
(89.1)
・所得税（国）
勤労所得の一定額以上の部分 20%、25%
資本所得 30%
・地方所得税
勤労所得の一定額未満の部分
一定税率(27∼34%)
(0.0) ・法人税 28% ・付加価値税 25%
１ 国民負担率：日本は平成１７年度（２００５年度）予算案ベース。日本以外は２００２年の数値。「
（ 地方税関係資料ハンドブック」（平成１７年）（財）地方財務協会ｐ４６参照）
２ 税源配分の状況：日本は平成１５年度（２００３年度）決算額。日本以外は２００２年の数値（「地方税関係資料ハンドブック」ｐ４１、スウェーデンは財務省ホームページ「ＯＥＣＤ諸国における租税負担率（対
国民所得比、２００２年）（国税・地方税）」により作成）
３ 主な税目：「財政金融統計月報２００５．４租税特集 財務省財務総合政策研究所編」ｐ２８、「地方税関係資料ハンドブック」ｐ４１等を参考に作成。
４ 主要税目の税率等：財務省ホームページ等を参考に作成。