日々の仕事と関係する会計の基礎

日々の仕事と関係する会計の基礎
～図で理解、B/S,P/Lとのつながり、資金繰りとの違い～
J-CROWN Co., Lt 代表取締役 公認会計士
森場 忠和
目次
1.B/S,P/Lとのつながり
2.P/Lトーク
3.キャッシュフロートーク
4.まとめ
B/S,P/Lとのつながり
B/Sのイメージ
負債
(Liabilities)
他人資本
資産
(Assets)
カネ
資本
(Equity)
(運用形態)
カネの投下形態
(調達源泉)
カネの調達方法
株主資本
右から入って左でグル
グル！！！
P/Lのイメージ
売上高
××
売上原価
××
販売費及び一般管理費
××
営業利益
××
・・・・
・・・・
純利益
××
売上-いろんなコストという
シンプルな認識でＯＫ
B/S,P/Lとのつながり
P/L
B/S
売上高
××
売上原価
××
販売費及び一般管理費 ××
資産
(Assets)
資本
(Equity)
・・・・
・・・・
純利益
負債
(Liabilities)
××
資本金
(Equity)
累積利益
(Profit)
B/S,P/Lとのつながり(+なら)
売上高
××
売上原価
××
販売費及び一般管理費 ××
負債
(Liabilities)
資産
(Assets)
資本
(Equity)
・・・・
・・・・
純利益
××
おカネorもの
新！利益
資本金
(Equity)
累積利益
(Profit)
新！利益
B/S,P/Lとのつながり(▲なら)
売上高
××
売上原価
××
販売費及び一般管理費 ××
負債
(Liabilities)
資産
(Assets)
資本
(Equity)
・・・・
・・・・
純損失
××
何かが消滅。
そーん！
資本金
(Equity)
累積利益
そーん！
(Profit)
P/Lトーク
P/Lのはなしあるある(売上)
＜PLのあるあるトーク＞モ：森場 ク：クライアント
モ：売上はいつ計上してますか？
ク：はい、売上の入金の額を計上してますね。(合ってる？)
モ：いや、いつかという質問なんですけど(汗)
ク：あーそれならインボイスのタイミングですね。(合ってる？)
違和感ありますか？
P/Lのはなしあるある(費用)
＜PLのあるあるトーク＞モ：森場 ク：クライアント
モ：では、費用はいつ計上してますか？
ク：はい、費用の支払の額を計上してますね。(合ってる？)
モ：いや、いつかという質問なんですけど(汗)
ク：あーそれなら支払の証憑見てもらえればOKです。(合ってる？)
違和感ありますか？
P/Lの大原則の考え方
売上
費用
実現主義
発生主義
何それ？
何それ？
たとえお金をもらっていなくても
売上がどう考えもこれで確定でしょ、って時点で
売上をたてる考え方
たとえお金を払っていなくても、
あーサービス受けたから後でお金払わないと、
という事象のタイミングで費用をたてる考え方
みなさんの会社はどうですか？
キャッシュフロートーク
では、キャッシュフローって？
＜キャッシュフローあるあるトーク＞
キャッシュフロー。。。うーん、あれでしょ？
なんかお金の出し入れ。B/S,P/L,C/Sみたいな。B/S,P/Lとの関係性？
まー気にしない。資金繰りが中小企業が大事だから、B/S,P/L,C/Sなんて難し
いことは、いいんだよ。。
キャッシュフロー=資金繰り
中小企業で一番大事なのは資金繰り。
事業としてのB/S,P/Lを理解したうえで資金繰りにフォーカスするべきです
P/Lとキャッシュフローの関係性
P/L
売上・・実現主義
費用・・発生主義
払ってなくても、もら
えなくても関係なし・・
★重要★
キャッシュフロー
もらったら収入・
払ったら出金
シンプル
P/Lとキャッシュフローの主な差異例
P/L
キャッシュフロー
減価償却(過去に買った固定資産の費用化)
買った時に支払、その後はキャッシュアウトなし
売上
入金があったタイミングで初めてキャッシュイン
(売掛金サイクルが関係)
費用
支払ったタイミングで初めてキャッシュアウト
(買掛金・未払い金サイクルが関係)
関係なし
借入によりキャッシュイン
関係なし
出資によりキャッシュイン、配当によりキャッシュ
アウト
キャッシュフローの企業例
(営業活動のCF)・・営業関連
(投資活動のCF)・・投資関連
(財務活動のCF)・・資金調達関連
キャッシュフロークイズ Q
現金
190
月次の計画売上
100
月次の売上原価
50
月次のその他コスト
30
※売上、売上原価、コストは一定と仮定、原価率50%
コストは当月払い、売上は計上月の翌々月回収、
売上原価は計上月の翌月払い、
では、売上をいつまでにたてないと資金ショートを起こすか？
キャッシュフロークイズ A
3ヶ月
今日のセミナーを踏まえてエクセルで挑戦してください。
暗算でできた人はすごいです
まとめ
Simple is clear
■資金繰り=キャッシュフローは帳簿(B/S,P/L)とはまた別だと知りましょう。
⇒売上、費用はお金の流れと常に分けて考えましょう。
■売上、費用以外のお金の流れ(借入、配当)があることを常に意識しましょう