寄付控除について - ESAアジア教育支援の会

寄付の税制優遇措置（寄付金控除）についてのご案内
ESA アジア教育支援の会は、都庁より「認定 NPO 法人」としての認定を受けています。これにより、ESA にご寄付をいただいた場合、
寄付金控除等の税の優遇措置を受けることができます。これら税制上の優遇措置を受けるには ESA 発行の領収書が必要です。
対象となる寄付
－ESA への全ての寄付が対象です－
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ESA への寄付金・支援金は全て対象となります。

運営会費は対象となりません。
個人が寄付される場合
所得税の控除について
個人が、各年において支出した認定 NPO 法人に対する寄付金で、その寄付額が 2,000 円を越える場合には、確定申告をすることで税
金が還付されます。寄付金特別控除（税額控除）と寄付金控除（所得控除）から、いずれか有利な方を選択することができます。多く
の場合、税額控除を選択されると所得税額が少なくなり有利となります。一方、所得税率の高い方は、所得控除を選ばれると還付額が
大きくなる場合もあります。確定申告の際には最寄りの税務署にご相談ください。なお、年末調整では申告できませんのでご注意くだ
さい。
税額控除
下記の計算式による金額が所得税額から控除されます。
例えば１万円を寄付した場合、
（寄付金合計-2000 円）×40％＝税額控除額
（10,000-2,000）×40%＝3,200 円
・寄付金合計の上限は、所得額の 40％です
が所得税から控除されます。
・税控除の対象となる寄付額は、所得税額の 25％が上限です
所得控除
下記の計算式による金額が所得から控除されます。
寄付金合計 - 2000 円 = 寄付金控除額
例えば１万円を寄付した場合
（所得税率が 10％の方の場合）、
・寄付金合計の上限は、所得額の 40％です
・所得税率は課税所得により異なります
（10,000 円-2,000 円）×10％＝800 円
が所得から控除されます。
個人住民税の控除について
お住まいの自治体が、ESA を「寄付の税制優遇の対象団体」に指定している場合、寄付は個人住民税控除の対象となります。
個人住民税の控除額は下記の計算式で算出されます。
（寄付額 - 2000 円）× 10％＝寄付金控除額
・総所得金額等の 30％を限度
・「都道府県・市区町村が条例で指定する寄付金」の場合は、次の率により算出
・都道府県が指定した寄付金は 4％
・市区町村が指定した寄付金は 6％（都道府県と市区町村双方が指定した寄付金の場合、最大 10％）
なお、個人市区町村民税の寄付金控除制度については、各市区町村の条例により設けることとなっておりますので、各市区町村へお問
い合わせください。
■東京都にお住まいの皆さま
東京都では ESA に対する寄付について、個人都民税からの税額控除（4％）の対象となる寄付金として指定しております。その他個人区市町村
民税の寄付金控除（6％）制度については、各区市町村へお問い合わせください。
相続税の控除について
寄付した相続財産の非課税相続または遺贈により取得した財産を、相続税の申告期限内に ESA に寄付された場合、寄付をした財産部分
には、相続税が課税されません。つまり、相続した額のうちから寄付した金額が、課税価格の基礎への算入から除かれます。
法人が寄付された場合
一般の寄付金の損金算入限度額に加え、別枠で損金算入をすることができます。損金算入分は法人税、地方税が課税されません。
【一般の寄付金に対する損金算入限度額 （資本金等の額ｘ0.25% + 所得の金額ｘ2.5%）ｘ1/4】＋【認定 NPO 法人への寄付金に対
する損金算入限度額（資本金等の額ｘ0.375% + 所得の金額ｘ6.25%）ｘ1/2】を損金として算入できます。詳しくは最寄りの税務署
へお尋ねください。
※ 認定 NPO 法人の場合は特定非営利活動に係る事業に関連する寄付に限ります。
※ 寄付金の額は、他の認定 NPO 法人や公益財団法人等（特定公益増進法人）に対する寄付金の額と合
※ 事業年度が 1 年未満である場合には計算式が異なります。
わせて計算されます。