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XBRL
ＸＢＲＬの技術動向 XBRL GL, the Journal Taxonomy 三分一 信之 XBRL Japan 開発委員会共同委員長 [email protected] 2 General Ledger 3 XBRL G L,the JournalTaxonom y http://www.xbrl.org/resourcecenter/dettaxonomies.asp?sid=22&taxoid=5 4 ＸＢＲＬ ＧＬと内部報告・外部報告 ビジネス実務と報告の橋渡し 決算プロセスの効率化→決算の早期化 会計監査の透明性向上 XBRL GL プロセス ビジネス 実務 ビジネス 事象報告用XBRL 参加者 財務報告向け XBRL FR US, IFRS, JP, DE 内部 財務報告 監査計画用 XBRL 企業 外部 財務報告 監督文書用 XBRL 投資 及び 融資 分析 税務書類用 XBRL 財務出版社 データ 投資家 収集者 5 ＸＢＲＬ ＧＬが表現する情報 会計情報一般：“エントリタイプ”で分類 entry 取引情報(未転記のものを含む) journal 仕訳 ledger 元帳 account 勘定科目表 balance, trialBalance 試算表 assets 売掛・買掛・在庫・固定資産・… other 顧客・ベンダ・従業員・…の一覧表 6 ＸＢＲＬ ＧＬが表現する構造 仕訳帳メタファ（３階層構造） さまざまな会計情報を基本の３階層構造で表現 情報のタイプに従って詳細項目の使い方を選択 ファイル ファイル ヘッダ 明細 明細 明細 ヘッダ 明細 明細 明細 ヘッダ 明細 明細 明細 ファイル Target and Source Application Creator Organization * ヘッダ Entered by Entry Date Posting Date Hash Totals * 明細 Line Number Amount Account XBRL Reference 7 ＸＢＲＬ ＧＬの拡張 モジュラー構造 コアは共通要素を含む 国別アドオン 機能別アドオン 業種別アドオン その他のアドオン 業種固有 業種固有 米国 米国 日本 日本 ビジネス ビジネス XBRL XBRLGL GLコア コア 8 “General Ledger”の多様な情報表現 データＨｕｂフォーマットとしてのＧＬ 9 XBRL GL the Journal Taxonomy eビジネスとビジネス報告の橋渡し 税 監督機関 双方 向 債権者 貸主 Webサイト 収集者 一 方 向 システム間 投資家 一 方 向 XBRL ビジネス ビジネス 報告 ERP 明細 Suppliers X12, G/L Packages XBRL GL 仕訳帳 タクソノミー Transaction Creation (e-)ビジネス ・Orders ・Orders ・A/P ・Delivery EDIFACT, CRM 明細と要約 会計的 認識/ 識別 Customers ・A/R XML・Delivery INITIATIVES 双方 向 10 仕訳例（1） 項番 転記 摘要 日付 1 2002-1-1 開業資金借入 2 2002-1-31 借入金への利子支払 3 2002-2-15 商品仕入 4 2002-2-26 最初の売上 5 2002-2-28 借入金への利子支払 6 2002-3-15 トラック購入 勘定科目名 借方($) 貸方($) 現金 100,000 支払手形 100,000 利子 5,000 現金 5,000 たな卸資産 15,000 たな卸資産 5,000 買掛金 20,000 売掛金 40,000 売上高 40,000 売上原価 7,500 たな卸資産 7,500 利子 5,000 現金 5,000 不動産機械及び設備 23,000 支払手形 23,000 11 ＸＢＲＬ ＧＬによる会計システム統合 12 独立した会計システム 簿記のプロセスを自動化 「狭義の会計システム」 入力作業の重複で非効率な場合も 仕訳入力 取引入力 購買管理 システム 販売管理 システム 取引入力 人事管理 システム 取引入力 取引 情報 生産管理 システム 在庫管理 システム 財務管理 システム 伝票 会計 システム 証憑 13 ＥＲＰ型の統合 「大福帳型データベース」によるデータ統合 取引明細データの蓄積共有 要約から明細へのドリルダウンも可能に 購買管理 システム 生産管理 システム 人事管理 システム 在庫管理 システム 財務管理 システム 会計 システム 販売管理 システム 14 会計システムを統合する 業務システムとの接続 取引情報を自動的に会計システムへ振替 接続の複雑化とデータの一貫性維持が課題 購買管理 システム 取引入力 取引入力 販売管理 システム 人事管理 システム 生産管理 システム 在庫管理 システム 財務管理 システム ＸＢＲＬ ＧＬ 会計 システム 証憑 15 分散システム型の統合 部分的ＥＲＰ導入も可能な異種システム統合 （例）Webサービス・XMLメッセージング・… システム間接続の仕様とデータの仕様を標準化 購買管理 システム 生産管理 システム 販売管理 システム 会計 システム ERP? ERP? データの標準化 接続の 標準化 人事管理 システム 財務管理 システム 在庫管理 システム 16 データ形式と辞書の標準化 “Semantics gaps”の克服 会計情報一般を表現するXMLに基づく合意 XBRL GL, the Journal Taxonomy 購買管理 システム 生産管理 システム 販売管理 システム 会計 システム XBRLERP? GL XBRL GL 人事管理 システム 財務管理 システム 在庫管理 システム 17 グループ会計情報・非会計情報の集約 XBRLをデータ基盤とする経営情報の集約 異なる会計システムのデータ集約 連結業績評価 （内部・外部） 会計情報・非会計情報の集約 在庫情報、債権債務などの計画、実績、予測、… 購買管理 システム 生産管理 システム 販売管理 システム ＸＢＲＬ ＧＬ変換 各社毎 業務・会計 システム 各社毎 業務・会計 システム 各社毎 業務・会計 システム XBRL GL 明細データ 非会計データ 各社毎 業務・会計 システム 18 XBRL GL ２００３年活動報告 19 Working Group ２００３年の活動 ２００２年にＧＬは最初の仕様２．０タクソノミー GL タクソノミー（モジュール）の開発 COR, BUS, USK, MUC CM, and more コンテントモデルの開発 単純性かつ拡張性の確保 インターオペラビリティ 新規参加者の勧誘 20 Working Group ２００３年の活動 電話会議 目的:Discussion.Decision Making for each issue. 頻度:2nd and 4th Wednesday ６ｐm EST. 現在、隔週火曜日午後８時から（次回は3/16) メーリングリスト [email protected] 素材 文書 Best-practice,White-paper FAQs 教材 Sample instance documents Simple application 21 アムステルダム国際会議での状況 1. XBRL GL, the Journal Taxonomy 1.1 の 開発（XBRL, Specification 2.0a） 状況: GL Core 及び 追加3モジュール内部草案 問題: 編集作業、レビュアー不足 2. コンテントモデルの開発 アムステルダムで議論開始 XBRL, Specification 2.1 tuple コンテントモデル enumerationの拡張 3. インターオペラビリティの議論 22 2003年計画の改訂 1. タクソノミーの内容レビュー タクソノミー文書の提供 Core, Business, Saxon, Multicurrencyモジュール完成. ２００１，２００２年の設計に基づき、その他のモジュールの 開発 （例） Cash Management, Tax, Audit, AR/AP. 2. タクソノミーとインスタンス文書の開発 XBRL GL 1.1 and 1.21 3. チュートリアル資料 Sample application Tutorial Documents 23 シアトル国際会議の成果 XBRL GL 1.1 公開草案 新規モジュールの提案 固定資産 その他のモジュール Cash Management AR/AP Audit XBRL GL Design Document XBRL GL Tutorial Book 24 GL 1.21 （2.1仕様でのＧＬ） Specグループとの議論 タプルはcomplexTypeとして定義 スキーマ検証 スキーマの拡張方法? その他 タクソノミーの構造; モジュールの組み合わせ,タクソノ ミーの拡張 Enumerations 名前空間; モジュールの組み合わせ 開発計画 25 ２００４年計画 GL と VR(FR)のマッピングの明確化 新規モジュール シンプリシティーが鍵 26 Q&A 三分一 信之（さんぶいち のぶゆき） [email protected]