公社債投資信託（MMF等）に関する税制改正のご案内（PDF

公共債（国債･地方債等）
・
公社債投資信託（MMF等）を
お持ちの個人のお客さまへ
2016年1月から税制が変わります！
上場株式等＊との損益通算が可能となります。（＊国内公募株式投資信託を含みます）
改正前（2015年12月末まで）
公共債の利子
源泉分離課税 20.315％
上場株式等との損益通算不可
公共債の譲渡損益
非課税
上場株式等との損益通算不可
公共債の償還損益
総合課税（雑所得）累進税率
上場株式等との損益通算不可
公社債投資信託の分配金
源泉分離課税 20.315％
上場株式等との損益通算不可
公社債投資信託の譲渡損益
非課税
上場株式等との損益通算不可
改正後（2016年1月から）
公共債・公社債投資信託の
利子･分配金･譲渡損益･償還損益
20.315%
（※）
申告分離課税に統一
公共債・公社債
投資信託の
利子・分配金・
譲渡（償還）損益
損益通算
上場株式等の
配当金等･
譲渡損益
確定申告により損益通算が可能
「特定口座（源泉徴収あり）」であれば、口座内で損益通算がおこな
われ、原則として確定申告が不要となります。
※表記の税率20.315％の内訳は、所得税15.315％（復興特別所得税0.315％含む）、住民税5％です。
税制改正の結果
1 公社債・公社債投資信託の利子や分配金、売買や償還に係る損益が、上場株式
（注）
等の譲渡損益や配当金等と通算できるようになります。
2 公社債・公社債投資信託が特定口座の対象になります。
3 公社債・公社債投資信託の譲渡益が課税対象となります。
（注）公社債の譲渡損や償還損（デフォルトによる損失を含みます。）
が考慮されるようになります。
※上記は、作成時点における法令その他の情報に基づき作成しており、今後変更となる可能性があります。
横浜銀行の特定口座とは...
■ 横浜銀行が、個人のお客さまに代わって国内公募株式投資信託の解約・償還時の譲渡損益等を計算し、
「年間
取引報告書」を作成するサービスです。
■ 「年間取引報告書」をご利用になることで確定申告の準備（譲渡損益の計算等など）が軽減されます。また、
「源
泉徴収あり」の口座を選択されると、原則として確定申告が不要となる大変便利なサービスです。
※横浜銀行では、今後、特定口座の対象を公共債・公社債投資信託に拡大します（特定口座の開設は、横浜銀行におひとり
1口座です）。
※公共債・公社債投資信託をお持ちのお客さまの特定口座のお申し込みの受付方法については、決定次第横浜銀行ホー
ムページ等を通じてご案内します。
【公共債についてのご注意】
●公共債は預金ではありません。また、預金保険の対象ではありません。
●債券の価格は、市場金利の変動により上下しますので、償還前に売却する場合には、お受取金額が投資元本を割り込むことがあります。
●発行者の信用状況の悪化および発行者に対する外部評価の変化等により損失を被ることがあります。
●当該債券の利払時期に応じて、買取・中途換金のできない期間があります。また、いったん約定が成立したお取引は取消や内容の変更がで
きません。
●公共債のご購入にあたっては、購入対価のみのお支払いとなります。
●受渡日の翌日から付利されます。
●販売単位は国債は額面5万円以上5万円単位（個人向け国債は額面1万円以上1万円単位）、政府保証債・共同発行地方債は額面10万円以上
10万円単位、その他の地方債は銘柄によって額面1万円以上1万円単位のものと10万円以上10万円単位のものがあります。
●公募地方債の初回利子額は、発行日から初回利払日までの期間が半年に満たない場合、期間に応じた日割計算による金額となります。
●横浜銀行で購入された公共債は投資者保護基金の対象ではありません。
●お申し込みの際は、購入される商品の契約締結前交付書面等をお渡ししますので、よくお読みいただき、必ず内容をご確認のうえ、ご自身
でご判断ください。
【投資信託についてのご注意】
●投資信託は預金ではなく、預金保険の対象ではありません。
●投資信託は、元本・分配金が保証された商品ではありません。
●投資信託は次の要因により、お受取金額が投資元本を下回ることがあります。
・組み入れ有価証券（株式・債券・リート等）等の値動き（価格変動リスク）があります。
・組み入れ有価証券（株式・債券・リート等）等の発行者の信用状態の悪化によるリスク（信用リスク）、国情・財務状況等の変化および
それらに関する外部評価の変化等によるリスク（カントリーリスク）があります。
・外貨建て資産に投資するものは、この他に為替相場の変動によるリスク（為替変動リスク）があります。
・詳しくは各ファンドの目論見書等をご確認ください。
●投資信託のお申し込みにあたっては、当行所定の申込手数料がかかるほか、保有期間中には信託報酬、監査報酬、有価証券売買時の売買委
託手数料等が信託財産から差し引かれます。また一部のファンドには、換金時に換金手数料がかかるものや信託財産留保額が基準価額から
差し引かれるものがあります。これらの手数料等は、各ファンドにより異なるため、具体的な金額、計算方法を表示することができませ
ん。詳しくは、各ファンドの目論見書等にてご確認ください。
●〈はまぎん〉マイダイレクト投資信託サービス（インターネットバンキング・テレフォンバンキング）では、一部申込手数料のキャッシュ
バッグがあります。
●一部のファンドには、信託期間中に中途換金できないものや、特定日にしか換金できないものがあります。詳しくは各ファンドの目論見書
等をご確認ください。
●投資信託の運用による損益は、投資信託を購入されたお客さまに帰属します。
●横浜銀行で購入された投資信託は投資者保護基金の対象ではありません。
●投資信託は設定・運用を投信会社がおこなう商品です。
●お申し込みの際は、購入されるファンドの最新の目論見書および目論見書補完書面をお渡ししますので、必ず内容をご確認のうえ、ご自身
でご判断ください。目論見書および目論見書補完書面は横浜銀行の本支店等に用意しています。
横浜銀行投信デスク
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〔 電 話 受 付 時 間 〕銀行窓口営業日の午前 9 時∼午後 5 時
または、横浜銀行本支店の資産運用ご相談窓口へどうぞ。
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